Правительство внесло в Госдуму законопроекты, направленные на усовершенствование налоговой системы. Изменения коснутся налога на доходы физических лиц, налога на прибыль, упрощенной системы налогообложения (УСН) и других сфер. Среди новшеств — введение туристического налога, прогрессивной шкалы налогообложения, увеличение налоговых вычетов на детей, а также предоставление налоговых льгот многодетным семьям. Эти меры должны обеспечить дополнительные источники финансирования для муниципалитетов и регионов, а также поддержать семей с детьми и малые технологические компании. Юрист Юлия Толмачева разъяснила ключевые аспекты этого вопроса.
С 2025 года планируется ввести туристический налог, который заменит курортный сбор в некоторых регионах. Муниципалитеты смогут самостоятельно решать, вводить ли этот налог и какие ставки устанавливать. Ставка налога будет расти постепенно: начнётся с 1% от стоимости проживания в 2025 году и будет увеличиваться на 1 процентный пункт ежегодно до 2029 года, достигая 5%. Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц, что обеспечит муниципалитетам дополнительный источник финансирования.
"Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц: так муниципалитеты получат дополнительный источник финансирования развития муниципалитета. Налог не будет исчисляться со стоимости услуги за проживание некоторых категорий граждан, в том числе участников специальной военной операции", — отмечает юрист.
В рамках налогового администрирования предлагается заменить свидетельство о постановке на налоговый учет на выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Также планируется предоставлять многодетным семьям налоговые льготы автоматически, на основании данных СФР, без необходимости подавать заявление.
Теперь о налоге на доходы физических лиц. С 2025 года предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения с пятью ставками:
- 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год (менее 200 тыс. рублей в месяц);
- 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год;
- 18% для доходов от 5 млн до 20 млн рублей в год;
- 20% для доходов от 20 млн до 50 млн рублей в год;
- 22% для доходов свыше 50 млн рублей в год.
Эти ставки будут применяться не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей указанные пороги.
Как не платить налоги с продажи наследства: полное руководство от юриста Юлия Толмачева рассматривает ключевые вопросы и детали важного аспекта
Также с 2025 года в рамках программы "Поддержка семей с детьми" будут увеличены стандартные налоговые вычеты на детей. На второго ребенка вычет увеличится с 1400 до 2800 рублей, на третьего и каждого следующего ребенка — с 3000 до 6000 рублей. Кроме того, для семей с низким доходом, имеющих двух и более детей, с 1 января 2026 года будет введен механизм "налогового кешбэка", который снизит ставку НДФЛ до 6%. Выплата будет производиться ежегодно каждому работающему родителю при отсутствии долгов по алиментам и уплате НДФЛ. Учитываться будут доходы семьи и возраст детей до 18 или 23 лет, если ребенок учится. Среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека.
"Для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей с 2025 года региональные власти смогут устанавливать ставку налога на имущество до 2,5%. Также местные власти смогут устанавливать ставку земельного налога до 1,5% для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, используемых под жилой фонд, личное подсобное хозяйство, садоводство или огородничество", — говорит Толмачева.
Государственная пошлина за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью также увеличится. Например, за регистрацию недвижимости с кадастровой стоимостью более 22 млн рублей организации заплатят 0,1% от цены сделки, но не менее 0,1% от кадастровой стоимости и не более 1 млн рублей. Для физических лиц за регистрацию недвижимости с кадастровой стоимостью более 20 млн рублей госпошлина составит 0,01% от цены сделки, но не менее 0,01% от кадастровой стоимости и не более 500 тыс. рублей.
"Что касается налога на прибыль, с 2025 года ставка повысится с 20% до 25%, при этом экспортные пошлины будут отменены. Регионам будет предоставлено право вводить пониженные ставки налога для малых технологических компаний в период с 2025 по 2030 годы. Региональные инвестиционные проекты станут бессрочными, а для организаций из приоритетных отраслей будет введен федеральный инвестиционный вычет", — подчеркивает юрист.
Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), с 2025 года базовый порог доходов для перехода на УСН будет увеличен с 112,5 до 337,5 млн рублей, а порог доходов для применения УСН — до 450 млн рублей. Налогоплательщики с доходами свыше 60 млн рублей в год будут обязаны уплачивать НДС, но смогут выбрать между общим режимом или упрощённой ставкой НДС: 5% при доходах от 60 млн до 250 млн рублей и 7% при доходах от 250 млн до 450 млн рублей.
Отмечается, что Госдума рассмотрит пакет законопректов во 2-м чтении 9-10 июля 2024 года. Ранее эксперты подчеркивали, что предприниматели разделяют идею более справедливого распределения налоговой нагрузки "в зависимости от положения дел в конкретных отраслях", понимают, что ставки налогов могут зависеть от того, кто сколько зарабатывает, получает дивидендов и извлекает прибыли.
Президент России Владимир Путин высказал мнение, что общество воспримет это абсолютно нормально: в целом Россия созрела для избирательного налогообложения. При этом глава государства предложил зафиксировать основные налоговые параметры до 2030 года, чтобы обеспечить стабильные и предсказуемые условия для реализации долгосрочных проектов.
Министр финансов Антон Силуанов рассказал, что были учтены предложения бизнеса и парламентариев, озвученные во время общественных обсуждений законопроекта. Основные изменения уже приняты в первом чтении, поправки ко второму не предполагают их трансформации. В основном они касаются донастройки или введения новых видов налогов, в частности, туристического. Часть поправок будет внесена депутатами, многие из которых поддерживаются, это в том числе учет северных надбавок при расчете ставки НДФЛ. Также министр добавил, что предлагаемая прогрессивная шкала не должна касаться подавляющей части населения, для правительства это стало главным условием
Председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров отметил, что поправки, по его мнению, должны сделать систему более сбалансированной, стабильной, отвечающей интересам общества и экономики в целом и справедливой.
